隐瞒境外存款罪立案标准解析

1999年最高人民检查院《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）规定：“隐瞒境外存款罪是指国家工作人员违反国家规定，故意隐瞒不报在境外的存款，数额较大的行为。”“涉嫌隐瞒境外存款，折合人民币数额在三十万元以上的，应予立案。”根据国务院关于国家工作人员在境外的存款必须报告的规定，国家工作人员有义务报告在境外的存款情况，国家工作人员明知有义务报告自己在境外的存款情况，国家工作人员明知有义务报告自己在境外的存款，或者当被要求申报自己在境外的存款情况时，仍然隐瞒事实，弄虚作假，不报或谎报自己在境外的存款情况，就违背了法定的客观义务，构成隐瞒不报境外存款的行为，当数额达到30万元以上时，就应当以隐瞒不报境外存款罪立案侦查。这里需要说明的是，《立案标准（试行）》规定的是“折合人民币数额在三十万元以上”，我们理解是，“折合”包含有“累计”、“综合”的意思，也就是，最高人民检查院《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》规定的“三十万元以上”既包括在不同国家、地区存款的累计，也包括不同币种折合换算成人民币价格的总和。根据立法精神，构成隐瞒境外存款罪既包含隐瞒的款项来源非法，也包含隐瞒的款项来源合法，国家工作人员客观上实施了隐瞒的行为即构成该罪。在决定对某国家工作人员以隐瞒不报境外存款罪立案之前，我们还需要研究一个问题，即该国家工作人员是否实施了“积极”的不报瞒报行为，如要求申报而不报，被要求说明而不说明或者故意作虚假说明等。如果国家工作人员没有实施“积极”的隐瞒不报行为，仅仅是没有主动申报，那么，对该国家工作人员还不能决定立案。在这个问题上，必须排除国家工作人员因为不明知或者疏忽而没有报告的情况。